Приобретение подержанного автомобиля

Порядок расчетов

Расчеты производятся по следующему алгоритму:

1. Определение периода полезной эксплуатации авто.
2. Выбор метода вычисления амортизации (обычно это линейный способ).
3. Фиксация выбранного метода в учетных документах предприятия.
4. Выполнение расчетов.

Выбранный способ амортизации запрещается менять под конкретный объект.

ВАЖНО! Списания начинают производиться с даты ввода ТС в эксплуатацию, а не с фактической покупки автомобиля и его постановки на учет в ГИБДД. Начало амортизации – 1 число месяца, который следует за месяцем начала эксплуатации ТС

Рассмотрим пример. Авто было приобретено 25 января. В эксплуатацию оно введено 15 февраля. В этом случае списания будут производиться с 1 марта.

Пример расчетов №1

Организация в 2006 году купила ТС за 300 000 рублей. Период полезной эксплуатации составляет 5 лет. Сумма чисел лет эксплуатации составляет 15 (1+2+3+4+5). Производятся следующие списания:

• 2007 год: 5/15*300 тысяч = 100 тысяч. Месячная амортизация: 100 тысяч/12 = 8 333 рубля.
• 2008 год: 4/15*300 тысяч = 80 тысяч. Месячная амортизация: 80 тысяч/12 = 6 667 рублей.
• 2009 год: 3/15*300 тысяч = 60 тысяч. Месячная амортизация: 60 тысяч/12 = 5 000 рублей.

Дальнейшие расчеты производятся по аналогии вплоть до 5 года эксплуатации.

Для налогового учета сумма амортизационных трат является аналогичной в каждом месяце. Она составит 5 000 рублей (300 тысяч рублей/60 месяцев использования).

Пример №2

Приобретено ТС за 200 000 рублей. Пробег его за 3 года составил 90 000 км. Расчетный износ равен 18,6%. Для нахождения амортизации нужно стоимость авто умножить на износ: 200 тысяч*18,6%. Получается 37 200 рублей.

Для определения остаточной стоимости нужно вычесть износ из цены ТС. Получается 162 800 рублей. После этого можно подсчитать траты на 1 км пробега: износ делится на стоимость авто. Получается 0,18 р/км (37 200/200 000).

При оценке стоимости автомобиля возникает вопрос, как рассчитать амортизацию автомобиля? Формула расчета амортизации автомобиля и онлайн калькулятор помогает точнее рассчитать амортизацию машины.

Со временем каждый автомобиль дешевеет, снижение цены происходит по причине физического и морального износа. Физический износ – мера устаревания деталей, узлов, кузова. На него влияет интенсивность использования, загрязнение окружающей среды, климат.

Если вы используете автомобиль по назначению, то происходит продуктивный износ. Если машина стоит в гараже, то физический износ происходит все равно, но он называется непродуктивным.

Моральный износ происходит по причине устаревания технологий, выхода новых моделей автомобиля с улучшенными качествами. Денежное выражение физического и морального износа называется амортизация.

В бухгалтерском учете расчет амортизации нужен для списания стоимости автомобиля и затрат на обслуживание по частям. Если списать единой суммой по окончанию использования машины, на балансе получится убыток.

Чтобы равномерно учитывать прибыль от работы машины и убыток от износа и эксплуатационных расходов, амортизация начисляется с периодичностью раз в месяц или в год. Это уменьшает налогооблагаемую базу.

Расчет амортизации автомобиля полезен и владельцу транспортного средства. Например, если работа связана с вождением, и фирма компенсирует часть затрат и износ.

Расчет понадобится для продажи и покупки машины, понимания действий оценщиков в автоломбардах, страховых компаниях, банках. Это позволит вам понять, как происходит процесс, оценить порядок сумм выплат.

Основные способы расчета износа на авто

При составлении расчетов, бухгалтер может использовать одну из четырех основных методик. Каждый из этих способов относится к одной из двух категорий: нелинейный и линейный способ составления расчетов. Каждая компания имеет законное право самостоятельно выбрать наиболее подходящую методику составления расчетов. Как правило, в отношении грузовых автомобилей и другого транспорта, использующегося в производственном цикле, применяется методика списания стоимости в соответствии с объемом произведенных товаров либо оказанных услуг. В отношении автомобилей, что не участвуют в производственном цикле, используются другие методы составления вычислений. Ниже мы предлагаем подробно рассмотреть, каждый из трех оставшихся способов.

Линейный метод

Ключевой особенностью этого метода является то, что размер транспортных расходов, начисленных за износ на протяжении конкретного отрезка времени, рассчитывается с учетом начальной (восстановительной) стоимости данного объекта. Для того чтобы вычислить коэффициент амортизации машины этим способом, нужно разделить вышеуказанное значение на продолжительность эксплуатационного срока. Как правило, такие сроки считаются в месяцах. Полученный результат должен быть умножен на сто процентов. По окончании составления расчетов можно получить информацию об объеме годового износа объекта. Для того чтобы узнать сумму финансовых ресурсов, потраченных за один месяц, нужно разделить полученный результат на двенадцать.

Как показывает практика, данная методика является одной из самых популярных, благодаря простоте составления расчетов. Начинать учет износа объекта необходимо со следующего месяца после приобретения транспортного средства и ввода в эксплуатацию. Этот шаг позволяет списывать денежные средства в одинаковом размере на протяжении всего эксплуатационного периода.

Расчеты выполняются не только при приобретении компанией авто, но и при оформлении на работу сотрудника с личным ТС, которое будет использоваться для исполнения служебных обязанностей

По уменьшаемому остатку

Эта методика является одним из самых ускоренных методов списывания движимой собственности. Как правило, этот метод применяется только в первые несколько лет эксплуатации автотранспорта. Эффективность данного подхода объясняется тем, что в первые годы использования авто, производительность объекта значительно выше. Это означает, что быстрая амортизация транспортного средства является более целесообразным способом списания расходов.

Для того чтобы использовать этот метод составления вычислений, необходимо получить информацию о следующих параметрах:

• изначальная цена объекта;
• остаточная стоимость;
• эксплуатационный срок.

Для того чтобы составить вычисления износа объекта при помощи рассматриваемой методики, нужно остаточную стоимость (на начало отчетного периода) помножить на норму износа. Полученное значение следует помножить с коэффициентом форсирования. Здесь следует выделить тот факт, что каждая организация имеет право самостоятельно устанавливать величину этого параметра. Полученный результат следует умножить на 100 процентов.

Отчисление по сумме лет полезного использования

Срок амортизации легкового автомобиля можно рассчитать на основе полезного эксплуатационного срока. Данный метод, как и вышеуказанный вариант, является ускоренным способом составления расчетов. В первый год эксплуатации приобретенного автомобиля, предприятию нужно списывать крупные суммы денежных средств. Однако по мере старения транспорта, размер амортизационных затрат будет постепенно снижаться.

При составлении вычислений по данной методике учитывается начальная стоимость автомобиля. Полученное значение нужно умножить на норму амортизации, установленную в конкретной компании. В случае с данной методикой, норма амортизации рассчитывается на каждый год, а её величина тесно взаимосвязана со сроком полезного использования объекта.

Примеры расчета износа автомобилей

В интернете можно найти множество специализированных сервисов, позволяющих рассчитать степень износа транспортного средства. Для того чтобы получить необходимые сведения, нужно просто найти подобный ресурс и заполнить специальную форму

Важно учитывать, что полученный результат является приблизительным значением, и может не отражать полную картину

Для того чтобы получить более детальную информацию, следует заняться расчетами самостоятельно, зафиксировав все издержки, связанные с использованием автомобиля. К этой статье расходов можно отнести стоимость запасных частей, ремонтных работ, резины и топлива. Помимо этого, в обязательном порядке учитываются расходы на проведение технического осмотра.

Давайте рассмотрим порядок составления расчетов величины амортизационных расходов на примере организации, купившей автомобиль двадцать первого марта две тысячи четырнадцатого года. Стоимость приобретенного транспорта составляет четыреста тысяч рублей. Срок полезной эксплуатации автомобиля равняется пяти годам. Для начала нужно сложить сумму количества лет эксплуатации транспорта: «1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15»

Здесь важно отметить, что в бухгалтерском балансе расчет амортизации объекта отражается в финансовом эквиваленте

Для того чтобы выявить величину амортизационных расходов во время первого года эксплуатации, необходимо разделить 5 (первый год эксплуатации) на 15 (общая сумма количества лет эксплуатации). Полученный результат нужно умножить на стоимость автомобиля: «5 / 15 * 400 000 = 133 333 рублей». Для того чтобы узнать величину месячных расходов, полученный результат нужно разделить на двенадцать. На второй год эксплуатации порядок расчетов немного изменяется. Вместо цифры пять, используется четыре (второй год эксплуатации).

Произведя простые арифметические действия можно узнать, что на второй год эксплуатации сумма амортизационных расходов составит 106 666 рублей. Аналогично этому методу, составляются расчеты на все последующие года, единственное что изменяется – показатель, отражающий конкретный год использования автотранспорта.

Здесь нужно отметить, что при составлении расчетов для налоговой, указывается единая величина амортизационных расходов. Для составления вычислений необходимо разделить начальную стоимость автомобиля (400 000 рублей) на общий срок эксплуатации (5 лет).

Для того чтобы лучше понимать, как посчитать амортизацию автомобиля, предлагаем рассмотреть еще один практический пример. Цена служебного автомобиля, купленного компанией в две тысячи четырнадцатом году, составила двести тысяч рублей. За следующие несколько лет автомобиль проехал около девяносто тысяч километров. Износ движимого объекта составляет восемнадцать процентов. Для того чтобы вычислить размер естественного износа транспорта, следует умножить первоначальную цену на уровень износа: «200 000 * 18 = 36 000».

Для того чтобы вычислить остаточную стоимость, нужно от первоначальной цены отнять величину естественного износа: «200 000 – 36 000 = 164 000». На основе этих данных можно составить вычисление размера издержек на каждый километр пробега транспорта. Чтобы получить эту информацию нужно разделить величину естественного износа на первоначальную цену объекта: «36 000 / 200 000 = 0,18».

Основа амортизационных вычислений – это стоимость ТС с вычетом НДС

Пример 1

ООО приобрело для служебных целей «Волгу» 22.01.2001. Первоначальная стоимость составила 175 тыс. руб. В приказе об управленческом учете ООО сказано, что начисление амортизации на ТС осуществляется линейным способом. Срок службы определялся Едиными нормами (до 2002 года): для авто среднего класса предусмотрена ставка 11,1 % от первоначальной стоимости. То есть срок полезного использования составляет: 100: 11,1 = 9 лет. Расчет амортизации автомобиля:

175 х 0,111: 12 = 1,61875 тыс. руб.

Эта сумма отобразится в БУ проводкой ДТ26 КТ02.

С 2002 года ООО приняло решение рассчитывать амортизацию в соответствии с Классификацией ОС, по которой авто относятся к 3-й группе объектов. В приказе руководитель организации определил срок службы ТС — 48 мес. Остаточная стоимость авто на 31.12.2001 г. в БУ составила:

175 – 1,61875 х 11 = 157,19375 тыс. руб.

Срок использования: 48 — 11 = 37 мес.

В НУ ежемесячно амортизация автомобиля будет начисляться в сумме:

157,19375: 37 = 4,24847 тыс. руб.

Рассчитаем амортизацию

Определим ежемесячные суммы амортизации указанными выше способами. Напомним, что автомобиль приобретен за 3 776 000 руб., включая НДС в сумме 576 000 руб. Следовательно, его стоимость, которая учитывается при исчислении амортизации, составит 3 200 000 руб.

Вариант 1. Руководствуясь п. 12 ст. 258 НК РФ, компания включила легковой автомобиль в ту же амортизационную группу, что и продавец (то есть в третью), взяв за основу тот же срок полезного использования — 40 месяцев.

Поскольку до продажи ТС эксплуатировалось в течение 20 месяцев, новый собственник при вводе объекта в эксплуатацию установит СПИ, равный 20 месяцам (40 — 20). Тогда месячная норма амортизации будет равна 5% (1 / 20 мес. x 100%), а сумма амортизации — 160 000 руб. (3 200 000 руб. x 5%).

В силу п. 4 ст. 259 НК РФ амортизацию в указанном размере следует начислять ежемесячно с июня 2015 г. на протяжении 20 месяцев (то есть по январь 2017 г. включительно). Следовательно, в 2015 г. компания сможет учесть в целях налогообложения амортизационные отчисления в сумме 1 120 000 руб., в 2016 г. — 1 920 000 руб., в 2017 г. — 160 000 руб.

Вариант 2. Организация в силу п. 12 ст. 258 НК РФ отнесла приобретенное имущество в состав той же амортизационной группы, что и прежний собственник, но пересмотрела СПИ, определив его в минимальном размере для третьей амортизационной группы — 37 месяцев. С учетом фактического времени эксплуатации автомобиля у предыдущего владельца новый СПИ составит 17 месяцев (37 — 20).

В таком случае норма амортизации будет равна 5,88% (1 / 17 мес. x 100%), сумма ежемесячной амортизации — 188 160 руб. (3 200 000 руб. x 5,88%). В 2015 г. организация перенесет на расходы 1 317 120 руб., в 2016 г. — 1 882 880 руб. (начисление амортизации прекратится в ноябре 2016 г.).

Вариант 3. Учитывая положения п. 12 ст. 258 НК РФ, компания решила не использовать свое право по корректировке срока полезного использования автомобиля, оставив его равным 40 месяцам. В таком случае ТС будет амортизироваться с июня 2015 г. по сентябрь 2018 г. включительно.

Норма амортизации составит 2,5% (1 / 40 мес. x 100%), сумма амортизации за месяц — 80 000 руб. (3 200 000 руб. x 2,5%). В 2015 г. компания учтет в налоговых расходах 560 000 руб., в 2016, 2017 гг. — по 960 000 руб., в 2018 г. — 720 000 руб.

Вариант 4. Организация отказалась от реализации своего права уменьшить СПИ бэушного объекта ОС на количество месяцев его эксплуатации прежним владельцем. Однако указанный срок она установила самостоятельно в соответствии с Классификацией ОС в рамках третьей амортизационной группы (то есть той, в которую автомобиль был включен у продавца) — 50 месяцев. С учетом этого стоимость ТС будет перенесена на расходы в течение периода с июня 2015 г. по июль 2019 г. включительно.

Месячная норма амортизации в таком случае составит 2% (1 / 50 мес. x 100%), сумма амортизации — 64 000 руб. (3 200 000 руб. x 2%). В 2015 г. налогоплательщик спишет 448 000 руб., в 2016 — 2018 гг. — по 768 000 руб., в 2019 г. — 448 000 руб.

Вариант 5. Поскольку продавец включил автомобиль не в ту амортизационную группу, что предусмотрена Классификацией ОС для данного авто, организация вопреки п. 12 ст. 258 НК РФ, но в соответствии с судебной практикой отнесла объект к пятой амортизационной группе и определила СПИ, равный 85 месяцам. Новый срок полезного использования (с учетом эксплуатации у прежнего владельца) составит 65 месяцев (85 — 20). То есть амортизация будет начисляться с июня 2015 г. по октябрь 2020 г. включительно.

Тогда месячная норма амортизации будет равна 1,54% (1 / 65 мес. x 100%), сумма амортизации — 49 280 руб. (3 200 000 руб. x 1,54%). В 2015 г. компания учтет при исчислении налога на прибыль 344 960 руб., в 2016 — 2019 гг. — по 591 360 руб., в 2020 г. — 489 600 руб.

Вариант 6. Организация исправила ошибку прежнего владельца и включила подержанный автомобиль в пятую амортизационную группу, установив минимальный СПИ, предусмотренный Классификацией ОС для данного имущества, — 85 месяцев. При этом налогоплательщик отказался от права уменьшить указанный срок на количество месяцев фактического использования транспортного средства продавцом. В этом случае амортизация будет начисляться с июня 2015 г. по июнь 2022 г. включительно.

В таком случае норма амортизации составит 1,18% (1 / 85 мес. x 100%), сумма ежемесячной амортизации — 37 760 руб. (3 200 000 руб. x 1,18%). В 2015 г. компания отнесет на расходы 264 320 руб., в 2016 — 2021 гг. — по 453 120 руб., в 2022 г. — 216 960 руб.

Амортизационные отчисления

Доля стоимости актива, включаемая в себестоимость товара, называется амортизационным отчислением. Назначение такого отчисления в постепенной компенсации предпринимателю стартовых инвестиций в бизнес. Если часть материалов и сырья полностью преобразуются в готовый продукт или уничтожаются при его изготовлении (например, электрическая энергия), то основные средства производства только постепенно изнашиваются.

Но это не преуменьшает их значения для ценообразования. Очевидно, что имея только сырьё, но без техники, произвести продукт не получится. Поэтому перенос стоимости совершенно справедлив. Процент амортизации в каждом отдельном случае считается индивидуально и зависит от изначальной стоимости оборудования, срока полезного использования и некоторых других показателей.

Современные инструменты многократно упрощают вычисление, а простота и скорость вычисления с их помощью позволяет сравнить несколько методов, чтобы выбрать наиболее удобный. Например, калькулятор онлайн даёт возможность рассчитать амортизационные отчисления за несколько секунд.

Функции амортизационных отчислений

Амортизация выполняет несколько полезных функций для бизнеса. Главная из них в том, что включение амортизационных отчислений в стоимость продукта помогает предпринимателю более грамотно образовывать цену и полностью окупать все затраченные на оборудование средства. Но это далеко не единственный плюс. Чем ещё полезен перенос стоимости?

Возможность сокращать налогооблагаемую базу дохода. Актуально для ОСНО и УСН «Доходы — Расходы». Амортизационные отчисления не являются прибылью, то есть, разрешается урезать с их помощью сумму налогооблагаемого дохода. Например, предприниматель выручил с продажи партии игрушек 100 тысяч рублей, из которых 87 тысяч являются прибылью. С них и требуется платить налог. Но если бизнесмен дополнительно учтёт амортизационные отчисления, сможет сократить сумму налога ещё на несколько тысяч рублей.

Зарабатывать на обновление материальной базы. Предприниматель, использующий амортизационные отчисления, знает конкретные сроки окупаемости своей техники и возвращает себе 100% от её изначальной стоимости. Это даёт возможность спланировать покупку новой техники без обращения к займам и кредитам.

Привлекательность для инвесторов. Экономическое обоснование окупаемости вложений с учётом амортизации привлекает гораздо больше потенциальных партнёров, чем обещания окупить все инвестиции за 1-2 года без конкретных цифр.

Определение корректной цены при продаже подержанного оборудования. Вычисление амортизации поможет предпринимателю назначить правильную цену, если он решит продать технику до полной окупаемости и до конца срока полезного использования.

Любое оборудование изнашивается, поэтому предприниматель должен успеть окупить его полную стоимость

Как определяется срок полезного использования объекта

Формула расчета амортизации предполагает, что предприниматель уже установил срок полезного использования (СПИ) своего оборудования. То есть определил, в течение какого времени объект будет использоваться на производстве и приносить прибыль. Это довольно просто: вся необходимая информация содержится в классификаторе, утверждённом постановлением правительства от 1 января 2002 года №1.

Классификатор делит все средства производства — машины, оборудование, недвижимость, транспорт, многолетние насаждения — на 10 категорий. 1-я категория включает объекты с самым коротким сроком полезного использования, 10-я — самые долговечные. Достаточно найти свой объект в списке и присвоить ему СПИ. Сроки в этом классификаторе указаны в определённых границах. Например, от 1 года до 2 лет включительно.

Линейный способ амортизации

Линейная методика расчета транспортного износа заключается в том, что финансы которые начисляются за износ в течении одного месяца, рассчитываются умножением начальной или восстановительной цены амортизации, конкретной для данной собственности.

Чтобы рассчитать норму амортизации линейным способом нужно знать число месяцев полезного потребления транспорта. После чего необходимо единицу разделить на период полезного применения (считается в месяцах) и умножить на сто процентов. Полученная цифра является годовой, для расчета месячных отчислений необходимо данную величину разделить на 12.

Такой способ расчета является самым распространенным из-за его простоты. Начисления транспортного износа необходимо начинать с 1-ой даты месяца, который является последующим после месяца введения автомобиля в использование. А списываются данные износы одинаковыми объемами в течение всего срока потребления.

Примеры расчета износа автомобилей

В интернете можно найти множество специализированных сервисов, позволяющих рассчитать степень износа транспортного средства. Для того чтобы получить необходимые сведения, нужно просто найти подобный ресурс и заполнить специальную форму

Важно учитывать, что полученный результат является приблизительным значением, и может не отражать полную картину

Для того чтобы получить более детальную информацию, следует заняться расчетами самостоятельно, зафиксировав все издержки, связанные с использованием автомобиля. К этой статье расходов можно отнести стоимость запасных частей, ремонтных работ, резины и топлива. Помимо этого, в обязательном порядке учитываются расходы на проведение технического осмотра.

Давайте рассмотрим порядок составления расчетов величины амортизационных расходов на примере организации, купившей автомобиль двадцать первого марта две тысячи четырнадцатого года. Стоимость приобретенного транспорта составляет четыреста тысяч рублей. Срок полезной эксплуатации автомобиля равняется пяти годам. Для начала нужно сложить сумму количества лет эксплуатации транспорта: «1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15»

Здесь важно отметить, что в бухгалтерском балансе расчет амортизации объекта отражается в финансовом эквиваленте

Для того чтобы выявить величину амортизационных расходов во время первого года эксплуатации, необходимо разделить 5 (первый год эксплуатации) на 15 (общая сумма количества лет эксплуатации). Полученный результат нужно умножить на стоимость автомобиля: «5 / 15 * 400 000 = 133 333 рублей». Для того чтобы узнать величину месячных расходов, полученный результат нужно разделить на двенадцать. На второй год эксплуатации порядок расчетов немного изменяется. Вместо цифры пять, используется четыре (второй год эксплуатации).

Произведя простые арифметические действия можно узнать, что на второй год эксплуатации сумма амортизационных расходов составит 106 666 рублей. Аналогично этому методу, составляются расчеты на все последующие года, единственное что изменяется – показатель, отражающий конкретный год использования автотранспорта.

Здесь нужно отметить, что при составлении расчетов для налоговой, указывается единая величина амортизационных расходов. Для составления вычислений необходимо разделить начальную стоимость автомобиля (400 000 рублей) на общий срок эксплуатации (5 лет).

Для того чтобы лучше понимать, как посчитать амортизацию автомобиля, предлагаем рассмотреть еще один практический пример. Цена служебного автомобиля, купленного компанией в две тысячи четырнадцатом году, составила двести тысяч рублей. За следующие несколько лет автомобиль проехал около девяносто тысяч километров. Износ движимого объекта составляет восемнадцать процентов. Для того чтобы вычислить размер естественного износа транспорта, следует умножить первоначальную цену на уровень износа: «200 000 * 18 = 36 000».

Для того чтобы вычислить остаточную стоимость, нужно от первоначальной цены отнять величину естественного износа: «200 000 – 36 000 = 164 000». На основе этих данных можно составить вычисление размера издержек на каждый километр пробега транспорта. Чтобы получить эту информацию нужно разделить величину естественного износа на первоначальную цену объекта: «36 000 / 200 000 = 0,18».

Основа амортизационных вычислений – это стоимость ТС с вычетом НДС

Порядок исчисления амортизации

Важно придерживаться следующих правил:

1. Начисление проводится каждый месяц, с того дня, когда техника начала эксплуатироваться.
2. Прекращается процесс исчисления первого числа месяца, когда транспорт был списан или амортизирован.
3. Если транспорт амортизирован, то его ОС равно нулю и не отображается в балансе.

Способы расчета в бухгалтерском учете

Здесь используют четыре метода:

1. Линейный.
2. Списания стоимости согласно объему выпущенной продукции.
3. Не линейный.
4. Метод уменьшаемого остатка.

Выбрав один из вариантов, нужно придерживаться расчета по нему на протяжении срока службы определенной единицы автотехники.

Линейный метод исчисления

Сначала нужно узнать норму амортизации:

N = 1 : S х 100% (N – норма эксплуатации, S (в месяцах) – срок полезной работы).

После этого нужно умножить полученную величину на первоначальную цену автотранспорта. Пример расчета. ООО «Автотранспорт» приобрело грузовую «Газель» за 758 тыс. руб. Регистрация транспортной единицы в ГАИ обошлась 758 руб. Для бухучета цена в итоге составит 758 758 руб., а для налоговых документов осталась на уровне 758 000 руб. Время полезной работы «Газели» грузоподъемностью до 0,5 тонн составляет 5 лет (60 мес.). Норма амортизации авто: 1 : 60 х 100% = 1,7%.

Отсюда отражение в бухгалтерских документах: 758 758 х 1,7% = 12 899 руб., и в налоговом учете: 758 000 х 1,7% = 12 886 руб. – величина амортизации купленной «Газели»/месяц. Проводка:

Дт 26 Кт02 –12 899 руб.

Нелинейный способ расчета

Величина нормы считается по формуле:

N = 2 : S х 100% (N – норма амортизации, 2 – коэффициент ускорения, S (в месяцах) – срок полезной работы).

Алгоритм исчисления аналогичен предыдущему варианту, только амортизация считается не из величины базовой цены, по которой было куплено средство, а опираясь на итоговую стоимость, устанавливаемую в начале отчетного периода.

Как получить амортизацию автомобиля в налоговой декларации

Чтобы потребовать вычет на амортизацию автомобиля, вам необходимо подать форму 4562. Эта налоговая форма используется для запроса специального амортизационного отчисления, амортизации MACRS и вычета согласно разделу 179 для активов, которые вы используете в своей деятельности, включая автомобили.

Налоговое программное обеспечение, такое как TurboTax, может помочь вам рассчитать правильную сумму амортизации и правильно заполнить формы. Вводя данные, относящиеся к вашему автомобилю, и программное обеспечение рассчитывает амортизационные отчисления для вас.

Посетите TurboTax

СПИ по объекту ОС – предмету лизинга

Как известно, налогоплательщики согласно пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3 в отношении учитываемых у них амортизируемых основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (договора лизинга). Имущество, полученное (переданное) в финансовую аренду по договору лизинга, включается в соответствующую амортизационную группу (подгруппу) той стороной, у которой данное имущество должно учитываться по условиям договора (п. 10 ст. 258 НК РФ). В абзаце 2 п. 13 ст. 258 НК РФ сказано, что применение к нормам амортизации объектов амортизируемого имущества повышающих (понижающих) коэффициентов влечет за собой соответствующее сокращение (увеличение) срока полезного использования таких объектов. В связи с этим возникает вопрос: каким образом определить срок полезного использования по ТС – предмету лизинга, если продавец к норме амортизации по названному объекту применял повышающий коэффициент? Ответ дан Минфином в Письме от 22.03.2011 № 03-03-06/1/168.

Итак, в случае приобретения объекта основных средств (предмета лизинга) у налогоплательщика, осуществлявшего его амортизацию с применением повышающего коэффициента, установление новым собственником для такого имущества сокращенного срока полезного использования с учетом применявшегося повышающего коэффициента неправомерно. Срок полезного использования таких объектов может определяться как установленный предыдущим собственником этих основных средств срок их полезного использования (без учета применяемого им в налоговом учете повышающего коэффициента), уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником.

От чего зависит?

Норма амортизационных отчислений зависит от следующих параметров:

• Метода расчета амортизации – влияет как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, ниже приведены особенности расчета нормы в зависимости от применяемого способа.
• Срок полезного использования — в бухучете устанавливается самостоятельно, в налоговом учете в соответствии с подходящей для основного средства амортизационной группой.
• Амортизационная группа – актуально только для налогового учета при нелинейном способе исчисления амортизации, когда норма устанавливается в соответствии с выбранной группой.

Кем устанавливаются для амортизационных отчислений?

В бухгалтерском учете нормы не устанавливаются, их рассчитывает бухгалтер для каждого отдельного основного средства в зависимости от выбранного способа начисления амортизации и установленного срока службы.

На практике всегда рассчитывается годовой показатель. Исключением является производственный метод, при котором считается месячная норма.

В налоговом учете норма рассчитывается только при линейном методе исчисления, причем вычисляется всегда месячный ее размер.

Устанавливается данное значение на законодательном уровне при нелинейном способе в налоговом учете. Считать при этом ничего не нужно. Достаточно определить для объекта ОС амортизационную группу, далее из п.5 ст.259.2 НК РФ выбрать соответствующее значение нормы.

Как рассчитать годовой размер в процентах в бухгалтерском учете?

В бухгалтерском учете размер среднегодовой нормы амортизационных отчислений определяется бухгалтером самостоятельно. Для этого достаточно установить для основного средств подходящий для него срок полезного использования.

Кроме того, нужно определиться с применяемым методом начисления амортизации. В бухучете их четыре – линейный, уменьшаемого остатка, производственный, по сумме чисел лет СПИ.

Наиболее четко определение и сущность понятия нормы амортизации просматривается для линейного метода.

Формула для линейного метода (определяется п.19 ПБУ 6/01):

Годовая Н. = 1 / СПИ в годах * 100%.

То есть выражается данный показатель всегда в процентах.

Формула для способа уменьшаемого остатка отличается введением повышающего коэффициента ускорения, который организация принимает самостоятельно в пределах 3-х.

Годовая Н. = 1 * Ку / СПИ с годах * 100%.

Для метода списания стоимости пропорционально объему продукции, работ, услуг, а также для списания по сумме чисел лет СПИ норма не рассчитывается ни в годовом, ни в месячном размере.

Пример расчета

На предприятие поступил объект ОС, для которого в бухгалтерском учете выбран срок полезного использования 3 года (36 месяцев) и установлен линейный способ исчисления.

Годовая Н. = 1 / 3 * 100% = 33,33 процентов.

Как определить месячное значение в бухучете — формулы

Порядок расчета месячной нормы зависит от выбранного способа начисления амортизационных отчислений.

Для линейного метода месячный показатель не рассчитывается, тем не менее, при необходимости его можно вычислить так:

Ежемесячная Н. = 1 / СПИ в месяцах * 100%

Аналогичным образом для способа уменьшаемого остатка формулу расчета можно представит следующим образом:

Ежемесячная Н. = 1 * Ку / СПИ в месяцах * 100%

Если стоимость основного средства списывается с помощью производственного метода, то есть пропорционально производимой продукции или выполняемым услугам, работам, месячная норма не рассчитывается. В этом случае невозможно предугадать заранее, какая сумма амортизационных отчислений будет перенесена в расходы за год, так как этот показатель зависит от ежемесячного объема продукции.

Как найти в налоговом учете?

В налоговом учете предусмотрено всего 2 метода начисления амортизации:

• Линейный – ежемесячная норма рассчитывается путем деления единицы на срок полезного использования, выраженный в месяцах. Далее параметр переводится в проценты.
• Нелинейный – норма устанавливается на законодательном уровне в зависимости от амортизационной группы основного средства, актуальные значения месячной нормы можно посмотреть в ст.259.2 НК РФ, годового параметра не устанавливается.

Норма амортизации по группам основных средств:

В налоговом учете для поступившего объекта ОС следует установить амортизационную группу, исходя из которой, уже выбирается срок использования.

Пример

Для основного средства установлена 3 амортизационная группа и СПИ, равный 60 месяцев.

Если на предприятии применяется линейный метод, то ежемесячная норма составит 1,6667 процентов (1 / 60 * 100%).

При нелинейном метода необходимо заглянуть в ст.259.2 НК РФ, где для 3 амортизационной группы установлена месячная норма в размере 5,6 процентов.

Общие сведения

Амортизация считается в следующих случаях:

— организация приобретает автомобиль;

— организация нанимает сотрудника с автомобилем.

Аренда машины может быть учтена на счёте 01. На нем отражаются данные об основных средствах, которые находятся в эксплуатации. Так можно, когда данный актив приносит доход более года подряд.

Амортизация может быть использована в налогом и бухгалтерском учёте. Она необходима для постепенно списания крупных сумм расходов, чтобы за маленький период не делать отрицательных показателей.

Алгоритм расчета в бухгалтерском учёте состоит из нескольких этапов:

1. Определение периода полезного использования.

2. Выбор метода исчисления (их несколько).
3. Отражение выбранного способа в учётной политике.
4. Проведение расчетов с использованием выбранного метода.

СПРАВКА! Изменять метод расчета не разрешается для одного объекта.

Отчисления начинают списывать, когда автомобиль вводится в эксплуатацию

Когда он был куплен и поставлен на учёт в ГИБДД неважно

Есть несколько вариантов, как можно рассчитать амортизацию автомобиля. В их основе лежит цена автомобиля без НДС, записанная по дебету счета 1 «Основные средства». Списанные средства записываются по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств».

Период полезного использования приведён в Постановлении Правительства. Из него следует, что машины подходят к следующим группам:

1. 3-я группа (срок 3-5 лет).
2. 4-я группа (срок 5-7 лет).
3. 5-я группа (срок 7-10 лет).

Чтобы произвести расчеты, можно брать данные из справочника. Там указана балансовая стоимость моделей транспортных средств. Результат необходимо разделить на период использования и тогда получится сумма амортизации. Единого справочника, по которому бы можно было произвести все расчеты, не существует. Можно брать за основу номенклатурные каталоги, которые издаются специализированными компаниями.

СПРАВКА! В случае покупки автомобиля б/у, необходимо принимать во внимание срок использования его предыдущим владельцем. Данные для проведения расчетов берется из технического паспорта на автомобиль

Методы расчета в организации в бухгалтерском учете

Начисление амортизации в бухучете начинается в следующем месяце – с 1-го числа. При этом не имеет значение, поставлен ли автомобиль на учет в ГИБДД или нет, оформлена ли смена собственника.

В бухгалтерском учете в п.18 ПБУ 6/01  предусмотрено 4 способа амортизационных отчислений:

1.  Линейный;
2. Уменьшаемого остатка – ускоренный;
3. По сумме чисел лет срока использования;
4. Пропорционально объему продукции, услуг, работ.

Организация может выбрать любой из указанных способов, никаких ограничений нет.

Но важно отразить выбор в бухгалтерской учетной политике. Метод амортизационных отчислений выбирается один и тот же для всех однородных транспортных средств. Рекомендуем:

Рекомендуем:

• Онлайн калькулятор для расчета амортизации авто.
• Также можно рассчитать стоимость 1 км пробега автомобиля в онлайн калькуляторе.

Как рассчитать линейным способом?

Линейный метод начисления самый простой, стоимость равномерными частями переносится в расходы весь срок использования.

Методика расчета:

Определяется норма амортизации в год или месяц:

Пример

Исходные данные:

Организация купила легковой автомобиль объемом двигателя до 3.5 л.

Стоимость, по которой машина принята к учету, равняется 554 000.

В бухгалтерском учете срок полезного использования устанавливается по налоговой Классификации. Данный тип транспортного средства относится к 3 амортизационной группе, для него может быть установлен срок от 3 до 5 лет.

Организация приняла решения установить для автомобиля СПИ = 48 месяцев (4 года).

Для амортизационных отчислений выбран линейный метод.

Расчет:

Норма А. = 1 / 48 * 100 = 2,08%.

Ежемесячная А. = 554 000 * 2,08% = 11523,20.

Ускоряющий коэффициент

Организация вправе в бухгалтерском учете в отношении автомобиля, взятого в лизинг, использовать нелинейный метод, основанный на применении ускоряющего коэффициента.

Данный коэффициент позволяет ускорить процесс списания стоимости транспорта, позволяя в первые же годы вернуть большую часть потраченных на приобретение средств.

За основу берется остаточная стоимость машины вместо первоначальной.

Методика расчета:

Определяется норма амортизационных отчислений.

В следующем году опять рассчитывается остаточная стоимость, от которой определяются амортизационные отчисления.

Данный метод можно применять в отношении автомобилей, взятых в лизинг.

Пример при лизинге

Исходные данные:

Организация в декабре 2019 года взяла в лизинг легковой автомобиль стоимостью 350 000 на 3 года.

По договору лизинга транспортное средство ставится на баланс лизингополучателю, в связи с чем амортизацию начисляет он.

Принято решение установить срок полезного использования, равный сроку лизинга, 3 года.

Выбранный способ начисления амортизации – уменьшаемого остатка с коэффициентом ускорения = 2.

Начисление начинается с 1 января 2020 года.

Расчет:

Норма А. = 2 / 3 * 100% = 66,67%.

1-й год:

Стоимость ост. = 350 000.

Годовая А. = 350 000 * 66,67% = 233 345.

Ежемесячная А. = 233 345 / 12 = 19 445.

2-й год:

Стоимость ост. = 350 000 – 233 345 = 116 655.

Годовая А. = 116 655 * 66,67% = 77 773,89.

Ежемесячная А. = 77 773,89 / 12 = 6 481.

3-й год:

Стоимость ост. = 350 000 – 233 345 – 77 774 = 38 881

Годовая А. = 38 881 * 66,67% = 25 922.

Ежемесячная А. = 25 922 / 12 = 2 160.

Остаток 350 000 = 233 345 – 77 774 – 25 922 = 12 959 можно списать в последний месяц эксплуатации.

Как посчитать по километражу машины?

Чтобы учесть пробег машины и пройденные километры, можно использовать для расчета метод списания стоимости пропорционально объему работ.

В этом случае будет учтена нагрузка, оказываемая на автомобиль в процессе использования.

Для расчета амортизационных отчислений по километражу нужно знать первоначальную стоимость и нормативный пробег за время службы.

Методика расчета:

Определяется норма отчислений на 1 километр.

Пример начисления на 1 км пробега авто

Исходные данные:

Организация купила грузовой автомобиль, первоначальная стоимость составила 900 000.

Срок полезного использования – 7 лет.

Нормативный пробег = 180 000 километров.

За первый месяц автомобиль проехал 2000 километров, за второй – 1500 и т.д.

Расчет:

Норма А. = 900 000 / 180 000 = 5 руб./км

А. в 1 месяц = 2000 * 5 = 10 000.

А. во 2 месяц = 1500 * 5 = 7 500.

и т.д.

Проводки

Автомобиль принимается к учету по первоначальной стоимости без учета НДС проводкой Дт 01 Кт 08.

Ежемесячно бухгалтер отражает проводки по начислению амортизации.

Для этого кредит счета 02 корреспондирует с дебетом счетов учета затрат.

Нужный счет выбирается в зависимости от сферы применения автомобиля.

Проводки по начислению амортизации: Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 02.

Подробнее о проводках по счету начисления амортизации 02 смотрите здесь.

Можно ли взыскать износ с виновника

Достаточно часто на восстановительный ремонт после аварии, средств предоставленных страховой компанией недостаточно. В этом случае, есть желание затребовать недостающую сумму денежных средств с виновника ДТП, однако это невозможно. Если обратиться к судебной практике, то чаще всего суд занимает сторону виновника аварии, так как у того присутствует общепринятый полис ОСАГО, что автоматически перекладывает всю ответственность на страховую компанию.

Наряду с этим в вышеупомянутом положении присутствует информация о том, что компенсация степени износа автомобиля необходима. Поэтому получить дополнительные средства на ремонт с виновника ДТП вам не удастся.

Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете имущество включается в состав ОС по первоначальной стоимости, которая складывается из фактических затрат на его приобретение (за исключением НДС и других возмещаемых налогов). В нашем случае первоначальная стоимость автомобиля равна сумме, уплаченной продавцу в соответствии с договором, без учета НДС — 3 200 000 руб. (п. п. 7, 8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» <5>, п. п. 23, 24 Методических указаний по бухучету ОС <6>).

<5> Утверждено Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н.<6> Утверждены Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н.

Затраты на приобретение основных средств отражаются по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» (субсчет 08-4 «Приобретение объектов основных средств») в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Первоначальная стоимость объекта, принятого в эксплуатацию и оформленного в установленном порядке, списывается со счета 08 (субсчет 08-4) в дебет счета 01 «Основные средства».

Стоимость объектов ОС погашается путем начисления амортизации (п. 17 ПБУ 6/01, п. 49 Методических указаний по бухучету ОС).

При применении линейного способа начисления амортизации ее годовая сумма определяется исходя из первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации. Последняя рассчитывается с учетом СПИ объекта ОС, установленного организацией при принятии этого объекта к бухгалтерскому учету. В течение года амортизация начисляется ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы (п. п. 18, 19 ПБУ 6/01, п. п. 54, 55 Методических указаний по бухучету ОС).

Компания установила СПИ автомобиля — пять лет. Следовательно, годовая сумма амортизации составит 640 000 руб. (3 200 000 руб. / 5 лет), ежемесячная — 53 333,33 руб. (640 000 руб. / 12 мес.).

Начисление амортизации начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта к бухгалтерскому учету (в нашем случае — с июня 2015 г.), и производится до полного погашения стоимости этого объекта либо до его выбытия (п. 21 ПБУ 6/01, п. 61 Методических указаний по бухучету ОС).

Амортизационные отчисления признаются расходами по обычным видам деятельности в месяце их начисления и отражаются по дебету счетов учета затрат на производство (расходов на продажу) и кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» (п. 25 ПБУ 6/01, п. п. 5, 8, 16, 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации», п. п. 64, 65 Методических указаний по бухучету ОС).

Поскольку в рассматриваемой ситуации автомобиль приобретен для управленческих нужд, суммы начисленной амортизации будем отражать на счете 26 «Общехозяйственные расходы».

В нашем примере СПИ автомобиля с пробегом для начисления амортизации в налоговом и бухгалтерском учете неодинаков. Кроме того, применение амортизационной премии допускается только в целях налогообложения. Эти обстоятельства приводят к необходимости использования организацией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» <7>.

<7> Утверждено Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н.

Что влияет на амортизацию автомобиля

Износ довольно сложный показатель, и имеется множество факторов, способных повлиять на стоимость автомобиля. Этот показатель может варьироваться в зависимости от: дорожных, погодных и эксплуатационных условий, срока эксплуатации, а также, навыков вождения конкретного водителя. Но понимание того, что со временем меняет стоимость автомобиля, поможет просмотр марок и моделей на ближайшей парковке.

И так, на амортизацию автомобиля влияет:

Цена

Амортизация автомобилей рассчитывается на основе процентного отношения в годовом исчислении, поэтому имеет смысл, что чем больше вы тратите на автомобиль, тем больше стоимость будет потеряна в результате амортизации. Например, городской автомобиль стоимостью 1 000 000 рублей может потерять 55% своей стоимости в результате амортизации, что означает снижение стоимости на 550 000 рублей. С другой стороны, роскошный седан стоимостью 6 000 000 рублей может потерять 3 300 000 рублей своей стоимости, что довольно привлекательно.

Но это еще не все. Спрос марки и модели также влияет на амортизацию, поэтому приведенные выше 55% не одинаковы для всех автомобилей и вряд ли будут такими же высокими для премиальных марок, таких как Mercedes или BMW.

Эксплуатационные расходы и экономия

Раньше, на амортизацию не влияли эксплуатационные расходы автомобиля, а исключительно престиж марки и модели. Но, поскольку приоритеты сместились, а водители стали более экономными — эксплуатационные расходы и показатели экономики теперь сильно влияют на скорость амортизации.

Таким образом, если вы покупаете экономичный автомобиль, который может проходить 100 километров на 6 литрах бензина и будет облагаться небольшим налогом, его стоимость будет снижаться с более низкой скоростью в годовом исчислении. Конечно, может быть сложно найти автомобиль с перспективными показателями в снижении затрат, поскольку новые топливные технологии всегда делают новые автомобили более экономичными. Но, инвестируя в тот автомобиль, который устанавливает эталон сейчас, вы можете ожидать, что он будет лучше сохранять свою ценность в будущем.

Фирменная принадлежность

Восприятие имиджа бренда по-прежнему оказывает наибольшее влияние на нормы амортизации, поскольку некоторые автомобили сильнее сохраняют свою стоимость, исключительно из-за своего значка. Немецкие производители, такие как Mercedes, BMW и Volkswagen, как правило, считаются автомобилями, которые ценят больше всего, в то время как французские бренды, такие как Citroën и Peugeot, имеют одни из худших показателей амортизации среди всех производителей автомобилей.

Ford интересен, когда дело доходит до амортизации. Несмотря на то, что Ford является одним из самых популярных производителей в мире, продающим миллионы автомобилей каждый год, он всегда боролся с имиджем бренда, и автомобили этого завода имеют одни из самых низких показателей амортизации. Это сводится к огромному числу моделей Fiesta и Focus на дороге и тому, как популярность производителя может повлиять на стоимость отдельных автомобилей.

Как рассчитать амортизацию автомобиля

При определении амортизации могут учитываться разные параметры и методики подсчета, поэтому, показатель износа может сильно отличаться для одного автомобиля. Также, необходимо знать для чего определяется амортизация: для налоговой отчетности, бухгалтерии или для собственных подсчетов на содержание машины. Для налоговой отчетности расчет амортизационного износа регламентируется соответствующими нормативными документами, например: ст. 259 Налогового Кодекса РФ и Постановление Правительства РФ от 1 января 2002 г. N1.

Основные способы расчета амортизации:

• линейный
• по сумме лет полезного использования
• по пробегу
• способ уменьшаемого остатка
• амортизация на 1 километр.

Также, следует понимать, что такое срок амортизации автомобиля, или срок полезного использования — это время эксплуатации автомобиля в месяцах либо в годах, то есть тогда, когда машина работает по назначению и зависит от класса транспортного средства. Так, для классов с 1 по 3 (объем двигателя от 1,2 до 3,5 л) период амортизации составляет 3-5 лет, для 4 класса (объем двигателя более 3,5 л) — до 7 лет, а для 5 класса — до 10 лет.

Примеры расчета амортизации

Для исходных данных условно возьмем автомобиль, стоимостью при покупке 100000 рублей (без НДС) и сроком эксплуатации 4 года.

Линейный метод

Этот метод является самым простым и условно, формула расчета амортизации выглядит так:

Ам=Пс*(100%/Спи), где

Пс — первоначальная стоимость автомобиля,

Спи — срок полезного использования в годах.

За год, амортизация составит:

Ам=100000*(100%/4)=100000*25%=250000 рублей.

Чтобы узнать амортизацию за месяц, то полученное число необходимо разделить на 12:

250000/12=2084 рублей — затраты на амортизацию за месяц.

По сумме лет полезного использования

Данный метод не учитывает расходы на обслуживание и содержание автомобиля. Чтобы посчитать амортизацию автомобиля данным методом, необходимо сложить года эксплуатации машины. Срок эксплуатации равен 4 года, соответственно, складываем: 1-й год + 2-й год + 3-й год + 4-й год = 1+2+3+4 = 10 — сумма лет эксплуатации. Затем, амортизация на каждый год рассчитывается так:

Ам1=Пг4/Сл*Бс, где

Ам1 — амортизация за первый год эксплуатации,

Пг4 — порядковый год с конца,

Сл — сумма лет эксплуатации,

Бс — базовая стоимость автомобиля.

Таким образом, амортизационные отчисления в первый год наиболее высокие и со временем эксплуатации падают, так как в первый год машина теряет в своей стоимости больше всего.

За первый год амортизационные отчисления составят:

Ам1=Пг4/Сл*Бс=4/10*1000000=400000 рублей.

За второй:

Ам2=Пг3/Сл*Бс=3/10*1000000=300000 рублей.

За третий:

Ам3=Пг2/Сл*Бс=2/10*1000000=200000 рублей.

За четвертый: Ам4=Пг1/Сл*Бс=1/10*1000000=100000 рублей.

По пробегу

Допустим, пробег автомобиля составил:

за первый год — 20000 км

за второй год — 15000 км

за третий год — 19000 км

за четвертый год — 17000 км.

Суммарный пробег (Сп) автомобиля за 4 года эксплуатации составил: 20000+15000+19000+17000=71000 км.

Формула расчета амортизации:

Ам=Бс*(Пг/По), где

Бс — базовая стоимость автомобиля,

Пг — пробег за год,

По — общий пробег за время эксплуатации.

Таким образом, амортизационные отчисления составят:

за первый год = 1000000*(20000/71000)=281690 рублей

за второй год = 1000000*(15000/71000)=211267 рублей

за третий год = 1000000*(19000/71000)=267605 рублей

за четвертый год = 1000000*(17000/71000)=239436 рублей.

Для более точного расчета амортизации в некоторых случаях применяются соответствующие поправочные коэффициенты и данные в специальных справочниках (ст.259 НК РФ). Для налоговой и бухгалтерского учета оптимальным признан линейный метод расчета амортизации. Также, следует понимать, что поправочные коэффициенты являются усредненными и не охватывают множество других факторов, наиболее главным из которых будет профессионализм водителя. Тем не менее, благодаря подобным расчетам, можно приблизительно оценить во сколько обойдется эксплуатация транспортного средства.

Отложенные платежи

Это также обычный автокредит, никаких уловок тут нет! Сам сколько раз просчитывал. Как это работает:

Сумму автомобиля бьют не на две части, а на три.

То есть первоначальный взнос, он тут также от 10% но максимум до 50%.

Вторая часть – устанавливаете сами.

Опять же наш автомобиль за 1 миллион рублей. Первоначальный взнос – 100 000 рублей, это собственно 10%. Вторая часть зачастую устанавливается вами, то есть вас например устраивает сумма в 300 000 рублей, и оставшаяся часть третья – в 600 000 рублей.

Как это работает – вы внесли первоначальный взнос, затем банк или дилер спросит вас какой для вас комфортный платеж, например вы говорите 7000 – 8000 рублей, если пересчитать на проценты это и есть 300 000 за пять лет. Но после этого срока вам нужно погасить все 600 000 сразу, то есть наличкой.

Есть еще одна схема, которая собственно и применяется у многих дилеров сейчас. Ее можно назвать 50% – 25% — 25%. Отличается она только фиксированными платежами, первоначальный взнос не может превышать 50% от стоимости автомобиля, затем вторая и третья части бьются равными частями, то есть по 25%.

Если представить наш миллион, и допустим у вас есть первоначальный взнос 500 000 рублей, то получается вторая и третьи части будут по 250 000.

Пример 1

ООО приобрело для служебных целей «Волгу» 22.01.2001. Первоначальная стоимость составила 175 тыс. руб. В приказе об управленческом учете ООО сказано, что начисление амортизации на ТС осуществляется линейным способом. Срок службы определялся Едиными нормами (до 2002 года): для авто среднего класса предусмотрена ставка 11,1 % от первоначальной стоимости. То есть срок полезного использования составляет: 100 : 11,1 = 9 лет. Расчет амортизации автомобиля:

175 х 0,111 : 12 = 1,61875 тыс. руб.

Эта сумма отобразится в БУ проводкой ДТ26 КТ02.

С 2002 года ООО приняло решение рассчитывать амортизацию в соответствии с Классификацией ОС, по которой авто относятся к 3-й группе объектов. В приказе руководитель организации определил срок службы ТС — 48 мес. Остаточная стоимость авто на 31.12.2001 г. в БУ составила:

175 – 1,61875 х 11 = 157,19375 тыс. руб.

Срок использования: 48 — 11 = 37 мес.

В НУ ежемесячно амортизация автомобиля будет начисляться в сумме:

157,19375 : 37 = 4,24847 тыс. руб.

Онлайн калькулятор амортизации авто

Для целей бухгалтерского и налогового учета организациям и ИП важно уметь рассчитывать амортизации автомобиля. Ежемесячно владельцы авто обязаны списывать часть стоимости ТС в расходы

В бухгалтерском учете существует 4 метода расчета амортизации (линейный, уменьшаемого остатка, по сумме чисел лет СПИ и пропорционально объему выполненных работ), в налоговом учете только 2 метода расчета (линейный и нелинейный).

Для приобретенного ТС устанавливается срок полезного использования, на протяжении которого происходит постепенное списание стоимости автомобиля. Списание начинается с месяца, следующего за месяцем приобретения.

Как работает амортизация автомобиля

При управлении автомобилем в деловых целях вы можете вычесть стоимость покупки автомобиля на срок от одного до пяти лет. Вы можете вычесть только часть стоимости, основанную на проценте миль, пройденных в деловых целях. Три популярных метода расчета амортизационных отчислений — это бонусная амортизация, MACRS и раздел 179.

Чтобы вычесть амортизацию для легкового или грузового автомобиля, вы должны владеть транспортным средством, использовать транспортное средство в коммерческих целях и выбрать метод фактических расходов. Использование автомобиля для бизнеса включает в себя посещение клиентов, посещение деловых встреч, доставку продуктов клиентам или управление клиентами в рамках службы совместного использования поездок.

Для получения дополнительной информации о том, что такое амортизация и как она работает, ознакомьтесь с нашим общим руководством по амортизации. Вам нужно будет отслеживать свои мили, чтобы доказать, что вы ездили на своей машине в деловых целях. Мы рекомендуем использовать приложение для отслеживания пробега, например Everlance. Загрузите приложение Everlance для отслеживания пробега бесплатно, чтобы убедиться, что оно подходит именно вам.

Посетите Эверланс

Амортизация авто. Как и зачем?

Амортизационные списания:

• относятся к издержкам компании;
• подлежат вычитанию из основных средств;
• считаются денежным эквивалентом износа объекта.

Расчеты выполняются не только при приобретении компанией авто, но и при оформлении на работу сотрудника с личным ТС, которое будет использоваться для исполнения служебных обязанностей. Амортизационные траты фиксируются и в бухучете, и в налоговом учете. Регулярное отражение расходов в этих документах обязательно, так как единовременное списание всех амортизационных отчислений приведет к появлению отрицательных показателей в малом периоде.

Выполнение амортизационных расчетов – обязанность как для ЮЛ, так и для ИП.

Это ответственность любого налогоплательщика, занимающегося предпринимательской деятельностью. Расчеты позволяют отчитаться о тратах организации.

Они также требуются для таких целей, как:

• Оценка реальной стоимости ТС для нужд страховой компании.
• Эксплуатация собственного ТС для служебных нужд.
• Передача авто в лизинг.

Это обязательная мера для лица, занимающегося коммерческой деятельностью.

Основа амортизационных вычислений – это стоимость ТС с вычетом НДС. Ее нужно поместить на дебете счета «Основные средства». Списание фиксируется на счете «Амортизация ОС». На протяжении какого срока происходят амортизационные начисления? Они актуальны на всем периоде полезной эксплуатации ТС, который устанавливается Постановлением Правительства №1 от 1 января 2002 года. При расчетах могут быть использованы справочники, в которых содержится балансовая стоимость разных моделей авто. Данную стоимость нужно разделить на время эксплуатации ТС. Результат – это и есть денежный эквивалент износа.

ВАЖНО! Если приобретен б/у автомобиль, нужно учитывать период эксплуатации ТС прошлым владельцем. Сведения для выполнения точных расчетов можно узнать из техпаспорта на машину

Примеры расчета амортизации автотранспортного средства

Износ машины или другого вида транспортного средства можно посчитать в интернете. В настоящее время существует немало сайтов для проведения таких расчетов. Нужно просто заполнить требуемые поля и портал выдаст нужную информацию.

Но надо учитывать, что онлайн расчеты являются приблизительными, и не всегда учитывают все необходимые параметры.

Для более точного расчета амортизации нужно самостоятельно фиксировать все затраченные денежные средства на машину. К таким затратам обычно относится:

• покупка запчастей и их замена;
• ремонт;
• траты на топливо;
• замена шин;
• технический осмотр.

Пример №1

Предприятие осуществило покупку нового автомобиля и начало его использовать 21 марта 2006 года. Начальная цена автотранспортного средства составила триста тысяч рублей. Время полезного использования составляет пять лет.

Таким образом, сумма чисел лет нужного потребления машины равняется: 1+2+3+4+5=15

В бухгалтерском учете износ движимого имущества начислялся в следующих денежных эквивалентах.

В 2007г (1-ый год использования):

• годовая сумма составит: 5/15*300000 р.=100000р;
• месячная соответственно будет: 100000/12=8333р.

В 2008г (2-ой год использования):

• годовая: 4/15*300000р.=80000р;
• месячная: 80000/12=6667р.

В 2009г (3-ий год использования):

• годовая: 3/15*300000р=60000р;
• месячная: 60000/12-5000р.

В 2010г (4-ый год использования):

• годовая: 2/15*300000р=40000р;
• месячная: 40000/12=3333р.

В 2011г (5-ый год использования):

• годовая: 1/15*300000р=20000р;
• месячная :20000/12=1667р.

Однако в налоговых учетах денежная сумма амортизационных затрат является одинаковой для каждого месяца, и равняется: 300000р/60=5000р.